105 Millionen Euro eingezogen: Wenn Wirtschaftskriminalität zum Geschäftsmodell wird
Ein Diesel-Prozess vor dem Landgericht Hof zeigt eindrucksvoll, welche Dimension organisierte Wirtschaftskriminalität erreichen kann. Rund 90 Millionen Liter Kraftstoff, ein Energiesteuerschaden von etwa 44 Millionen Euro und eine angeordnete Vermögenseinziehung von rund 105 Millionen Euro stehen im Raum. Doch für Unternehmen ist eine andere Frage mindestens genauso wichtig: Wie können solche Strukturen über Monate entstehen, wachsen und funktionieren – und welche Warnsignale werden dabei übersehen?
Am 2. September 2026 endete vor dem Landgericht Hof ein umfangreicher Prozess um unversteuerten beziehungsweise nicht normgerechten Kraftstoff.
Ein 63-jähriger Mineralölhändler wurde nach Angaben von BR24 wegen Steuerhehlerei in mehr als 3.000 Fällen zu einer Freiheitsstrafe von sechs Jahren und drei Monaten verurteilt. Zudem wurde eine erhebliche Einziehung gegen sein Unternehmen angeordnet. BR24 spricht von bis zu 105 Millionen Euro. Radio Euroherz und der Regionalsender Wotsch beziffern den Werteinzug auf 105,5 Millionen Euro.
Das Urteil war nach der Berichterstattung von Wotsch zum Zeitpunkt der Veröffentlichung noch nicht rechtskräftig. Eine Revision war damit grundsätzlich noch möglich.
Doch unabhängig vom weiteren juristischen Verlauf zeigt dieser Fall eines sehr deutlich:
Wirtschaftskriminalität entsteht selten durch eine einzige Handlung. Sie entsteht durch Strukturen.
Und genau diese Strukturen müssen Unternehmen frühzeitig erkennen.
Rund 90,5 Millionen Liter Kraftstoff und etwa 44 Millionen Euro Energiesteuer
Die Dimension des Verfahrens wird bereits aus einer früheren Pressemitteilung des Landgerichts Hof deutlich.
Nach der Anklageschrift soll ein Geschäftsführer eines Mineralölhandelsunternehmens im Landkreis Hof zwischen dem 29. November 2023 und dem 14. November 2024 rund 90,5 Millionen Liter unversteuerten Kraftstoff eingekauft haben.
Dabei sollen die Lieferanten Energiesteuer in Höhe von rund 44 Millionen Euro hinterzogen haben.
Außerdem sollen drei Gruppierungen insgesamt elf Unternehmen mit Sitz unter anderem in Berlin, Falkensee und Amberg gegründet haben, über die der Kraftstoff verkauft wurde.
Sachverständige Analysen kamen nach Angaben des Landgerichts zudem zu dem Ergebnis, dass es sich nicht um normgerechten Dieselkraftstoff, sondern um anderes Schwer- beziehungsweise Gasöl gehandelt haben soll.
BR24 berichtet nach Abschluss des Hofer Komplexes inzwischen von insgesamt elf Verurteilungen in den dortigen Verfahren.
Damit sprechen wir nicht über eine spontane Manipulation.
Wir sprechen über Beschaffung.
Wir sprechen über Lieferketten.
Wir sprechen über Unternehmen.
Wir sprechen über Verantwortliche.
Und wir sprechen vor allem über eine Struktur, die über einen erheblichen Zeitraum funktionieren konnte.
Wirtschaftskriminalität wird gefährlich, wenn sie wie ein normales Geschäft aussieht
Aus meiner kriminalistischen Sicht ist genau das der entscheidende Punkt.
Professionelle Wirtschaftskriminalität versucht normalerweise nicht, wie Kriminalität auszusehen.
Sie versucht, wie gewöhnliches Geschäft auszusehen.
Es gibt Rechnungen.
Es gibt Firmen.
Es gibt Geschäftsführer.
Es gibt Lieferungen.
Es gibt Bankverbindungen.
Es gibt Verträge.
Und deshalb können kriminelle Strukturen über längere Zeit funktionieren.
Denn eine einzelne Rechnung wirkt möglicherweise plausibel.
Eine einzelne Lieferung kann ebenfalls plausibel wirken.
Und auch ein neuer Geschäftspartner muss zunächst nicht verdächtig erscheinen.
Erst wenn Informationen zusammengeführt werden, entsteht ein anderes Bild.
Genau deshalb reicht es bei komplexen wirtschaftlichen Sachverhalten häufig nicht aus, einzelne Dokumente isoliert zu betrachten.
Man muss Zusammenhänge erkennen.
Die entscheidende Ermittlerfrage lautet: Was passt nicht zum Gesamtbild?
Als Kriminalist und Profiler arbeite ich deshalb nicht ausschließlich mit der Frage:
„Was können wir beweisen?“
Am Anfang steht häufig eine andere Frage:
„Was ist hier unplausibel?“
Denn Unplausibilitäten sind noch keine Beweise.
Aber sie sind Ausgangspunkte.
Wenn beispielsweise ein Produkt dauerhaft deutlich günstiger angeboten wird als marktüblich, muss man fragen, warum.
Wenn ein Unternehmen ungewöhnlich jung ist und trotzdem enorme Warenströme bewegt, sollte man genauer hinschauen.
Wenn Geschäftsführer verschiedener Gesellschaften miteinander verbunden sind, obwohl die Unternehmen angeblich unabhängig voneinander handeln, kann diese Verbindung relevant werden.
Wenn Lieferketten unnötig kompliziert erscheinen, stellt sich ebenfalls die Frage nach dem wirtschaftlichen Sinn.
Und wenn Geschäfte nur deshalb rentabel erscheinen, weil Preise deutlich unter dem üblichen Marktpreis liegen, muss auch diese Abweichung erklärt werden.
Der Preis allein beweist nichts. Doch zusammen mit weiteren Auffälligkeiten kann er ein wichtiges Signal sein.
Genau das ist kriminalistische Analyse.
Nicht vorschnell beschuldigen.
Sondern Informationen sammeln.
Dann Zusammenhänge herstellen.
Danach Hypothesen bilden.
Und schließlich versuchen, diese Hypothesen entweder zu bestätigen oder zu widerlegen.
Sieben Warnsignale, die Unternehmen ernst nehmen sollten
Bei Geschäftspartnern, Lieferanten und komplexen Lieferketten sollten insbesondere folgende Faktoren eine vertiefte Prüfung auslösen:
- Ungewöhnlich niedrige Preise. Ein dauerhaft erheblicher Abstand zum Marktpreis braucht eine wirtschaftlich nachvollziehbare Erklärung. Denn niemand kann dauerhaft unter realistischen Kosten verkaufen, ohne dass irgendwo ein anderer wirtschaftlicher Mechanismus wirkt.
- Undurchsichtige Unternehmensketten. Wechselnde Gesellschaften, neue Firmen, ungewöhnliche Zwischengesellschaften oder häufig wechselnde Ansprechpartner können zusätzliche Prüfungen erforderlich machen.
- Auffällige Geschäftsführer oder wirtschaftlich Berechtigte. Deshalb sollte nicht nur das Unternehmen geprüft werden. Auch Verantwortliche, frühere Beteiligungen und geschäftliche Verbindungen können relevant sein.
- Ungewöhnlich komplexe Lieferwege. Mehrere Länder und Gesellschaften können wirtschaftlich sinnvoll sein. Sie können jedoch ebenso dazu dienen, tatsächliche Waren-, Geld- oder Verantwortungswege schwerer nachvollziehbar zu machen.
- Geschäftsvolumen passt nicht zur Unternehmensstruktur. Wenn eine kleine oder neu gegründete Gesellschaft plötzlich erhebliche Umsätze beziehungsweise Warenmengen bewegt, sollte man die wirtschaftliche Substanz prüfen.
- Dokumente passen nicht zu tatsächlichen Abläufen. Gerade deshalb ist die Kombination aus Dokumentenprüfung und tatsächlicher operativer Verifikation wichtig.
- Interne Hinweise werden bagatellisiert. Mitarbeiter, Lieferanten oder ehemalige Geschäftspartner erkennen Auffälligkeiten häufig früher als die Unternehmensleitung. Deshalb können Hinweisgeber für interne Untersuchungen von erheblicher Bedeutung sein.
Keiner dieser Punkte beweist für sich genommen eine Straftat.
Doch genau darum geht es.
Professionelle Prävention beginnt lange vor dem Beweis einer Straftat.
Geschäftspartnerprüfung darf nicht bei Handelsregisterdaten enden
Ein Handelsregisterauszug kann wichtig sein.
Aber er beantwortet nur einen kleinen Teil der relevanten Fragen.
Eine professionelle Business Due Diligence sollte deshalb weitergehen.
Wer steht tatsächlich hinter einem Unternehmen?
Welche weiteren Gesellschaften existieren?
Welche historischen Verbindungen gibt es?
Welche wirtschaftlichen Aktivitäten lassen sich nachvollziehen?
Existieren erkennbare Abhängigkeiten zu anderen Unternehmen?
Gibt es ungewöhnliche personelle Überschneidungen?
Wie plausibel ist das Geschäftsmodell?
Und passt das behauptete Geschäftsvolumen überhaupt zur erkennbaren Unternehmensstruktur?
Hier beginnt Corporate Intelligence.
Denn Informationen erhalten ihren Wert häufig erst durch ihre Verbindung miteinander.
Background Checks betreffen nicht nur Bewerber
Der Begriff Background Check wird häufig mit Personalentscheidungen verbunden.
Doch gerade im Bereich Wirtschaftskriminalität ist das zu kurz gedacht.
Geschäftsführer.
Gesellschafter.
Berater.
Vermittler.
Lieferanten.
Subunternehmer.
Und wirtschaftlich Berechtigte.
Sie alle können Teil einer Risikobewertung sein.
Dabei geht es nicht darum, möglichst viele Daten über Menschen zu sammeln.
Es geht vielmehr darum, im rechtlich zulässigen Rahmen relevante Informationen zu identifizieren und anschließend fachlich einzuordnen.
Denn eine Information ohne Kontext kann täuschen.
Mehrere übereinstimmende Informationen können dagegen ein Muster ergeben.
Die Lieferkette muss tatsächlich geprüft werden
Gerade im Handel entsteht außerdem ein grundlegendes Problem.
Das Unternehmen kennt seinen unmittelbaren Vertragspartner.
Doch kennt es auch dessen Lieferanten?
Und dessen Lieferanten?
Woher stammt die Ware tatsächlich?
Welche Unternehmen befinden sich innerhalb der Lieferkette?
Welche Rolle erfüllen sie?
Und warum werden bestimmte Zwischenstufen überhaupt benötigt?
Die Ermittlungen im Hofer Verfahren zeigen, welche Dimension solche Strukturen erreichen können.
Das Landgericht berichtete bereits im April davon, dass drei Gruppierungen insgesamt elf Firmen gegründet haben sollen, um unversteuerten Kraftstoff an das Mineralölunternehmen zu verkaufen.
Damit wird die Prüfung von Lieferketten unmittelbar zu einem Thema des Wirtschaftsschutzes.
Auch Europa spielt eine immer größere Rolle
Der Fall steht außerdem in einem größeren europäischen Kontext.
Die Europäische Staatsanwaltschaft EPPO ermittelt unter dem Namen „Water into Wine“ gegen Strukturen im Zusammenhang mit sogenanntem „Designer Fuel“.
Dabei sollen Kraftstoffe chemisch verändert und über komplexe Unternehmens- und Transaktionsketten vertrieben worden sein, um steuerliche Belastungen zu umgehen.
Im Juni 2026 meldete die EPPO elf Festnahmen sowie mehr als 100 Durchsuchungen in mehreren europäischen Staaten. Ermittlungsmaßnahmen fanden unter anderem in Deutschland, Polen, Bulgarien, Tschechien, Lettland und Spanien statt.
Bereits im März hatte die EPPO außerdem Anklage gegen sechs Personen vor dem Landgericht Berlin erhoben. Unter ihnen sollen sich zwei Geschäftsführer eines Mineralölunternehmens aus Nordbayern, zwei Rechtsanwälte, ein Steuerberater und eine Büroleiterin befinden. Die Vorwürfe umfassen abhängig von der jeweiligen Person unter anderem Steuerhinterziehung, Mitgliedschaft in einer kriminellen Vereinigung, Untreue, Bankrott und Strafvereitelung.
Auch hier gilt selbstverständlich die Unschuldsvermutung, solange keine rechtskräftige Verurteilung vorliegt.
Doch strukturell ist eine Entwicklung deutlich:
Wirtschaftskriminalität macht nicht an Landesgrenzen halt.
Und deshalb darf auch Corporate Intelligence nicht an Landesgrenzen enden.
Verdeckte Ermittlungen können dort beginnen, wo Dokumente enden
OSINT und Dokumentenanalyse sind leistungsfähige Instrumente.
Aber sie haben Grenzen.
Denn nicht jede relevante Information steht im Internet.
Nicht jeder tatsächliche Geschäftsablauf findet sich in einer Datenbank.
Und nicht jede Verbindung zwischen Personen lässt sich aus offiziellen Dokumenten ableiten.
Deshalb können bei einem konkreten und rechtlich zulässigen Verdacht weitere Ermittlungsmaßnahmen erforderlich werden.
Dazu können beispielsweise Vor-Ort-Recherchen gehören.
Ebenso können Observationen, Umfeldrecherchen oder die Überprüfung tatsächlicher Unternehmensaktivitäten relevant werden.
Gerade hier zeigt sich der Unterschied zwischen einer reinen Datenrecherche und kriminalistischer Fallbearbeitung.
Asset Tracing: Entscheidend ist nicht nur, was passiert ist
Bei Wirtschaftskriminalität interessiert Mandanten häufig zunächst:
Wer hat was getan?
Doch sehr schnell folgt eine zweite Frage:
Wo ist das Geld?
Genau hier beginnt Asset Tracing.
Unternehmensbeteiligungen.
Immobilien.
Konten.
Fahrzeuge.
Vermögensverschiebungen.
Treuhandstrukturen.
Verbundene Unternehmen.
Und internationale Vermögenswerte.
Je früher solche Strukturen identifiziert werden, desto größer kann die Chance sein, dass Rechtsanwälte und Behörden geeignete Sicherungsmaßnahmen prüfen können.
Die strafrechtliche Vermögensabschöpfung unterstreicht die Bedeutung dieses Themas zusätzlich.
§ 73 StGB sieht grundsätzlich die Einziehung dessen vor, was Täter oder Teilnehmer durch eine rechtswidrige Tat erlangt haben. Ist die Einziehung des konkreten Gegenstandes nicht möglich, kann gemäß § 73c StGB der entsprechende Wert als Geldbetrag eingezogen werden.
Für Unternehmen bedeutet das wiederum:
Ermittlungen sollten nicht beim Täter enden. Sie sollten auch den wirtschaftlichen Weg betrachten.
Hinweisgeber und Innentäterinformationen sind häufig entscheidend
Komplexe Wirtschaftskriminalität hinterlässt fast immer Wissen.
Jemand erstellt Rechnungen.
Jemand koordiniert Lieferungen.
Jemand sieht ungewöhnliche Zahlungen.
Jemand bemerkt ungewöhnliche Anweisungen.
Jemand stellt Fragen.
Und manchmal erhält jemand Antworten, die nicht überzeugen.
Deshalb sind Hinweisgeber für interne Untersuchungen so wichtig.
Doch Hinweise müssen professionell geprüft werden.
Denn auch ein Hinweis ist noch kein Beweis.
Er kann korrekt sein.
Er kann teilweise korrekt sein.
Oder er kann bewusst falsch sein.
Deshalb gehört zur professionellen Fallarbeit immer auch die Gegenhypothese.
Was spricht gegen unseren Verdacht?
Diese Frage halte ich für mindestens genauso wichtig wie die Suche nach belastenden Informationen.
Meine Erfahrung als Kriminalist: Erst verstehen, dann handeln
Ich bin Oliver Peth, Kriminalist, Profiler und Inhaber von Privat Investigation Service Detegere.
Meine kriminalistische Fachausbildung absolvierte ich an der Zentralstelle für die Ausbildung im Detektivgewerbe in Berlin und schloss sie mit dem Gesamtprädikat „sehr gut“ ab.
Hinzu kommen sicherheitsbezogene und militärische Ausbildungen sowie praktische Erfahrung in der Fallführung. Detegere arbeitet unter anderem in den Bereichen Wirtschaftsdelikte, OSINT-Recherche, Observation, internationale Ermittlungen und gerichtsfeste Dokumentation.
Gerade bei wirtschaftskriminellen Sachverhalten ist mir jedoch ein Punkt besonders wichtig:
Nicht jede Auffälligkeit ist Kriminalität. Aber fast jede komplexe Wirtschaftsstraftat beginnt irgendwann mit einer Auffälligkeit.
Deshalb muss man früh prüfen.
Sachlich.
Diskret.
Hypothesenoffen.
Und vor allem ohne vorschnelle Vorverurteilung.
Denn professionelle Ermittlungsarbeit bedeutet nicht, einen Verdacht unbedingt bestätigen zu wollen.
Professionelle Ermittlungsarbeit bedeutet, die Wahrheit herauszuarbeiten.
Fazit: Wirtschaftsschutz beginnt vor dem Strafverfahren
Der Diesel-Komplex von Hof zeigt, welche Dimension wirtschaftskriminelle Strukturen erreichen können.
Rund 90,5 Millionen Liter Kraftstoff.
Etwa 44 Millionen Euro hinterzogene Energiesteuer nach den Angaben aus dem Verfahren.
Und eine gerichtlich angeordnete Einziehung in einer Größenordnung von rund 105 Millionen Euro.
Doch Unternehmen sollten nicht erst dann reagieren, wenn Staatsanwaltschaft, Zoll oder Polizei vor der Tür stehen.
Sie sollten früher hinschauen.
Denn ungewöhnliche Preise können geprüft werden.
Geschäftspartner können geprüft werden.
Geschäftsführer können geprüft werden.
Lieferketten können analysiert werden.
Hinweise können untersucht werden.
Und tatsächliche Geschäftsabläufe können bei bestehender rechtlicher Grundlage verifiziert werden.
Wirtschaftskriminalität lebt von Komplexität, Intransparenz und der Hoffnung, dass niemand genau hinsieht.
Genau deshalb beginnt moderner Wirtschaftsschutz mit einer einfachen Entscheidung:
Genauer hinsehen.
FAQ – Wirtschaftskriminalität, Corporate Intelligence und interne Ermittlungen
Was versteht man unter Wirtschaftskriminalität?
Wirtschaftskriminalität umfasst Straftaten, die im Zusammenhang mit wirtschaftlichen Tätigkeiten stehen. Dazu können unter anderem Betrug, Untreue, Korruption, Steuerdelikte, Insolvenzstraftaten oder organisierte Manipulationen innerhalb von Liefer- und Unternehmensstrukturen gehören.
Was ist Corporate Intelligence?
Corporate Intelligence bezeichnet die strukturierte Beschaffung und Analyse wirtschaftlich relevanter Informationen. Ziel ist es, Risiken, Verbindungen, Interessenkonflikte oder mögliche Unregelmäßigkeiten frühzeitig zu erkennen.
Dabei können öffentliche Quellen, Unternehmensdaten, internationale Register, personelle Verbindungen sowie – bei entsprechender rechtlicher Grundlage – operative Ermittlungsmaßnahmen zusammengeführt werden.
Wann sollte ein Unternehmen einen Geschäftspartner überprüfen?
Eine Prüfung kann bereits vor Beginn einer Geschäftsbeziehung sinnvoll sein. Besonders wichtig wird sie jedoch bei ungewöhnlichen Preisen, hohen Auftragsvolumina, internationalen Lieferketten, neuen oder wenig transparenten Gesellschaften sowie bei Hinweisen auf wirtschaftliche oder personelle Auffälligkeiten.
Kann ein niedriger Preis bereits ein Hinweis auf Wirtschaftskriminalität sein?
Nein.
Ein niedriger Preis ist kein Beweis für eine Straftat.
Er kann jedoch ein Risikosignal darstellen, wenn er wirtschaftlich nicht nachvollziehbar ist oder gemeinsam mit weiteren Auffälligkeiten auftritt.
Was kann ein Background Check über einen Geschäftsführer ergeben?
Abhängig von der Rechtsgrundlage und den zulässigen Quellen können beispielsweise frühere Unternehmensbeteiligungen, berufliche Stationen, gesellschaftsrechtliche Verbindungen oder weitere öffentlich verfügbare wirtschaftliche Informationen geprüft werden.
Entscheidend ist anschließend die fachliche Einordnung dieser Informationen.
Wann können verdeckte Ermittlungen sinnvoll sein?
Verdeckte Maßnahmen kommen insbesondere dann in Betracht, wenn ein konkreter Verdacht besteht, ein berechtigtes Interesse vorliegt und mildere Maßnahmen keine ausreichende Aufklärung ermöglichen.
Die rechtliche Zulässigkeit muss deshalb immer für den jeweiligen Einzelfall geprüft werden.
Was bedeutet Asset Tracing?
Asset Tracing bezeichnet die strukturierte Suche nach Vermögenswerten und Vermögensverbindungen.
Dabei kann es unter anderem um Unternehmensbeteiligungen, Immobilien, Fahrzeuge, Kontoverbindungen oder internationale Vermögensstrukturen gehen.
Warum sind Hinweisgeber für Unternehmen wichtig?
Hinweisgeber besitzen häufig Informationen, die aus Buchhaltung, Compliance-Systemen oder öffentlich verfügbaren Quellen nicht ersichtlich sind.
Allerdings muss jeder Hinweis überprüft werden.
Denn professionelle Ermittlungsarbeit unterscheidet zwischen einer Behauptung, einem Indiz und einem belastbaren Beweis.
Kann eine Wirtschaftsdetektei internationale Strukturen untersuchen?
Ja, sofern eine entsprechende rechtliche Grundlage für die jeweiligen Ermittlungsmaßnahmen besteht.
Gerade bei internationalen Unternehmensstrukturen ist außerdem ein belastbares Netzwerk aus Ermittlern und Spezialisten in verschiedenen Staaten von Bedeutung.
Privat Investigation Service Detegere koordiniert nationale und internationale Ermittlungen zentral aus Deutschland.
Quellen und weiterführende Informationen
Landgericht Hof / Bayerisches Staatsministerium der Justiz. Pressemitteilung 3/2026 vom 28. April 2026: „Strafverfahren wegen Hinterziehung von Energiesteuer“. Darin werden unter anderem rund 90,5 Millionen Liter Kraftstoff, rund 44 Millionen Euro Energiesteuer sowie die mutmaßliche Struktur über mehrere Gesellschaften beschrieben.
BR24. Bericht vom 2. September 2026: „Dieselsteuer-Betrug: Haftstrafe für Tankstellenchef“. BR24 berichtet über sechs Jahre und drei Monate Freiheitsstrafe, mehr als 3.000 Fälle von Steuerhehlerei und einen Wertersatz von bis zu rund 105 Millionen Euro.
Radio Euroherz. Bericht vom 2. September 2026: „Prozess um Diesel-Betrug: Mineralölhändler muss ins Gefängnis“. Dort wird der angeordnete Werteinzug mit 105,5 Millionen Euro angegeben.
Wotsch. Bericht vom 2. September 2026 zum Urteil. Auch dort wird ein Werteinzug von 105,5 Millionen Euro genannt. Außerdem wird darauf hingewiesen, dass das Urteil zu diesem Zeitpunkt noch nicht rechtskräftig war.
Europäische Staatsanwaltschaft – EPPO. Mitteilung vom 29. Juni 2026 zur Operation „Water into Wine“. Die EPPO berichtet über elf Festnahmen und mehr als 100 Durchsuchungen in mehreren europäischen Ländern.
Europäische Staatsanwaltschaft – EPPO. Mitteilung vom 27. März 2026 über eine weitere Anklage im Zusammenhang mit „Water into Wine“ vor dem Landgericht Berlin.
Bundesministerium der Justiz / Gesetze im Internet. § 73 StGB – Einziehung von Taterträgen sowie § 73c StGB – Einziehung des Wertes von Taterträgen.
Hinweis: Dieser Beitrag dient der kriminalistischen und wirtschaftlichen Einordnung öffentlich zugänglicher Informationen. Er stellt keine Rechtsberatung dar. Soweit Verfahren noch nicht rechtskräftig abgeschlossen sind, gilt die Unschuldsvermutung beziehungsweise sind bestehende Rechtsmittelmöglichkeiten zu berücksichtigen.
Autor: Oliver Peth
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